Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach einer ISO-Ausübung, sollten Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option Gemäß § 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Oktober 10, 2016ESOs: Buchhaltung für Mitarbeiteraktienoptionen Von David Harper Relevanz oberhalb Zuverlässigkeit Wir werden die hitzige Debatte nicht mehr besprechen, ob Unternehmen Mitarbeiteraktienoptionen kosten sollten. Wir sollten jedoch zwei Dinge festlegen. Erstens wollten die Experten des Financial Accounting Standards Board (FASB) seit Anfang der neunziger Jahre Optionsaufwendungen erfordern. Trotz des politischen Drucks wurden die Aufwendungen mehr oder weniger unvermeidlich, als der International Accounting Board (IASB) dies aufgrund des bewussten Anstoßes zur Konvergenz zwischen den USA und den internationalen Rechnungslegungsstandards forderte. Zweitens, unter den Argumenten gibt es eine legitime Debatte über die beiden primären Qualitäten der Buchhaltung Informationen: Relevanz und Zuverlässigkeit. Die Jahresabschlüsse weisen den relevanten Standard auf, wenn sie alle materiellen Kosten des Unternehmens enthalten - und niemand leugnet ernsthaft, dass die Optionen ein Kostenfaktor sind. Die angefallenen Kosten in den Abschlüssen erreichen den Standard der Zuverlässigkeit, wenn sie in einer unvoreingenommenen und genauen Weise gemessen werden. Diese beiden Qualitäten von Relevanz und Zuverlässigkeit kollidieren oft im Rechnungslegungsrahmen. Beispielsweise werden Immobilien zu historischen Anschaffungskosten angesetzt, weil historische Kosten zuverlässiger (aber weniger relevant) als der Marktwert sind, dh wir können mit Zuverlässigkeit messen, wie viel für den Erwerb der Immobilie ausgegeben wurde. Gegner der Aufwendungen priorisieren Zuverlässigkeit und beharren darauf, dass Optionskosten nicht mit gleichbleibender Genauigkeit gemessen werden können. Der FASB möchte die Relevanz als wichtig erachten, da er der Ansicht ist, dass die korrekte Erfassung der Kosten wichtiger / korrekter ist, als dass sie völlig falsch ist, sie ganz auszulassen. Offenlegung erforderlich, aber nicht Anerkennung für jetzt Ab März 2004, die aktuelle Regel (FAS 123) erfordert Offenlegung, aber nicht Anerkennung. Dies bedeutet, dass Optionskalkulationen als Fußnote offen gelegt werden müssen, jedoch nicht als Aufwand in der Gewinn - und Verlustrechnung zu erfassen sind, wo sie den ausgewiesenen Gewinn (Ergebnis oder Ergebnis) reduzieren würden. Dies bedeutet, dass die meisten Unternehmen tatsächlich vier Gewinn pro Aktie (EPS) berichten - es sei denn, sie setzen sich freiwillig für die Anerkennung von Optionen ein, die Hunderte bereits getan haben: In der Gewinn - und Verlustrechnung: 1. EPS 2. Verwässertes EPS 1. Pro Forma Basic EPS 2. Pro Forma verdünnt EPS verdünnt EPS-Captures Einige Optionen - diejenigen, die alt und im Geld Eine zentrale Herausforderung bei der Berechnung von EPS ist potenzielle Verwässerung. Was tun wir mit ausstehenden, aber nicht ausgeübten Optionen, den in früheren Jahren gewährten alten Optionen, die jederzeit leicht in Stammaktien umgewandelt werden können (dies gilt nicht nur für Aktienoptionen, sondern auch für Wandelschuldverschreibungen und einige Derivate) EPS versucht, diese potenzielle Verwässerung mit Hilfe der unten dargestellten Methode der eigenen Aktien zu erfassen. Unsere hypothetische Firma hat 100.000 Stammaktien ausstehend, hat aber auch 10.000 ausstehende Optionen, die alle im Geld sind. Das heißt, sie wurden mit einem 7 Ausübungspreis gewährt, aber die Aktie ist seither auf 20 gestiegen: Basis-EPS (Reingewinn / Stammaktien) ist einfach: 300.000 / 100.000 3 pro Aktie. Verwässertes EPS verwendet die Methode der eigenen Aktien, um die folgende Frage zu beantworten: hypothetisch, wie viele Stammaktien ausstehend wären, wenn alle Optionen am heutigen Tag ausgeübt würden. In dem oben erwähnten Beispiel würde die Ausübung allein 10.000 Stammaktien an die Deutsche Börse AG anlegen Base. Allerdings würde die simulierte Übung dem Unternehmen zusätzliches Bargeld zur Verfügung stellen: Ausübungserlöse von 7 pro Option, zuzüglich eines Steuervorteils. Der Steuervorteil ist echtes Geld, weil das Unternehmen seine steuerpflichtigen Einkommen durch den Optionsgewinn zu senken - in diesem Fall 13 pro Option ausgeübt wird. Warum, weil die IRS wird die Steuern von den Optionen Inhaber, die die gewöhnliche Einkommensteuer auf den gleichen Gewinn bezahlen wird. (Bitte beachten Sie, dass der Steuervorteil sich auf nicht qualifizierte Aktienoptionen bezieht.) Die sogenannten Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind möglicherweise nicht für das Unternehmen steuerlich abzugsfähig, aber weniger als 20 der gewährten Optionen sind ISOs.) Lets sehen, wie 100.000 Stammaktien werden 103.900 verwässerte Aktien im Rahmen der Treasury-Stock-Methode, die, erinnern, auf einer simulierten Übung basiert. Wir übernehmen die Ausübung von 10.000 in-the-money-Optionen dies selbst fügt 10.000 Stammaktien an die Basis. Aber das Unternehmen erhält wieder Ausübungserlös von 70.000 (7 Ausübungspreis pro Option) und ein Bargeld Steuervorteil von 52.000 (13 Gewinn x 40 Steuersatz 5,20 pro Option). Das ist ein satte 12,20 Cash-Rabatt, sozusagen, pro Option für einen Gesamtrabatt von 122.000. Um die Simulation abzuschließen, gehen wir davon aus, dass das gesamte zusätzliche Geld verwendet wird, um Aktien zurückzukaufen. Zum aktuellen Kurs von 20 pro Aktie kauft das Unternehmen 6.100 Aktien zurück. Zusammenfassend ergeben sich aus der Umwandlung von 10.000 Optionen nur 3.900 netto zusätzliche Aktien (10.000 Optionen umgerechnet minus 6.100 Aktien). Hier ist die aktuelle Formel, wobei (M) aktueller Marktpreis, (E) Ausübungspreis, (T) Steuersatz und (N) Anzahl ausgeübter Optionen: Pro Forma EPS Erfasst die im Laufe des Jahres gewährten neuen Optionen EPS erfasst die Auswirkung der in den Vorjahren gewährten ausstehenden oder alten in-the-money Optionen. Aber was tun wir mit Optionen, die im laufenden Geschäftsjahr gewährt werden und die einen null inneren Wert haben (dh unter der Annahme, dass der Ausübungspreis dem Aktienkurs entspricht), sind aber dennoch teuer, weil sie Zeitwert haben. Die Antwort ist, dass wir ein Option-Preismodell verwenden, um die Kosten für die Schaffung eines nicht-Cash-Kosten, die berichtetes Nettoeinkommen reduziert zu schätzen. Während die Eigenkapitalmethode den Nenner der EPS-Ratio durch Addition von Aktien erhöht, reduziert der Pro-Forma-Aufwand den Zähler des EPS. (Sie können sehen, wie sich die Aufwendungen nicht verdoppeln, wie einige vorgeschlagen haben: Verdünnte EPS beinhaltet alte Optionen, während Pro-Forma-Aufwendungen neue Zuschüsse enthalten.) Wir überprüfen die beiden führenden Modelle Black-Scholes und binomial in den nächsten zwei Tranchen davon Aber ihre Wirkung ist in der Regel zu einem fairen Wert Schätzung der Kosten, die irgendwo zwischen 20 und 50 des Aktienkurses zu produzieren. Während die vorgeschlagene Rechnungslegungsvorschrift sehr detailliert ist, ist die Überschrift der Fair Value am Tag der Gewährung. Das bedeutet, dass die FASB verlangen will, dass die Unternehmen zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen den beizulegenden Zeitwert abschätzen und diesen Aufwand erfassen (erken - nen). Betrachten wir die nachstehende Abbildung mit dem gleichen hypothetischen Unternehmen, das wir oben gesehen haben: (1) Das verwässerte EPS basiert auf der Division des bereinigten Jahresüberschusses von 290.000 in eine verwässerte Aktie von 103.900 Aktien. Jedoch kann unter Proforma die verwässerte Aktienbasis unterschiedlich sein. Siehe unsere technische Anmerkung für weitere Details. Erstens können wir sehen, dass wir immer noch Stammaktien und verwässerte Aktien haben, wobei verwässerte Aktien die Ausübung zuvor gewährter Optionen simulieren. Zweitens haben wir weiter angenommen, dass im laufenden Jahr 5.000 Optionen gewährt wurden. Nehmen wir unsere Modellschätzungen an, dass sie 40 des 20 Aktienkurses oder 8 pro Option wert sind. Der Gesamtaufwand beträgt daher 40.000. Drittens werden wir die Aufwendungen in den nächsten vier Jahren amortisieren, da unsere Optionen in vier Jahren mit der Klippenweste geschehen. Hierbei handelt es sich um grundsätzliche Abrechnungsprinzipien: Die Idee ist, dass unser Mitarbeiter über die Wartezeit Leistungen erbringt, so dass der Aufwand über diesen Zeitraum verteilt werden kann. (Obwohl wir es nicht veranschaulicht haben, ist es Unternehmen erlaubt, die Kosten in Erwartung von Optionsausfällen durch Mitarbeiterentlassungen zu reduzieren. Zum Beispiel könnte ein Unternehmen voraussagen, dass 20 der gewährten Optionen verfallen und reduzieren den Aufwand entsprechend.) Unsere aktuellen jährlichen Aufwand für die Optionen gewähren ist 10.000, die ersten 25 der 40.000 Kosten. Unser bereinigtes Konzernergebnis beträgt somit 290.000. Wir teilen diese in beide Stammaktien und verdünnte Aktien, um die zweite Reihe von Pro-Forma-EPS-Nummern zu produzieren. Diese müssen in einer Fußnote offen gelegt werden und werden voraussichtlich für die Geschäftsjahre, die nach dem 15. Dezember 2004 beginnen, eine Anerkennung (im Sinne der Gewinn - und Verlustrechnung) erfordern. Eine technische technische Anmerkung für die Brave Es gibt eine technische Anmerkung, die eine Erwähnung verdient: Wir verwendeten die gleiche verdünnte Aktie Basis für beide verdünnten EPS Berechnungen (berichtet verdünnten EPS und Pro-forma verdünnten EPS). Technisch unter der Proforma-verwässerten ESP (Punkt iv zu obigem Finanzbericht) wird die Aktienbasis um die Anzahl der Aktien erhöht, die mit dem nicht amortisierten Vergütungsaufwand erworben werden können (dh neben den Ausübungserlösen und der Steuervorteil). Daher konnten im ersten Jahr, da nur 10.000 der 40.000 Optionsaufwendungen belastet wurden, die anderen 30.000 hypothetisch weitere 1.500 Aktien (30.000 / 20) zurückkaufen. Dies ergibt - im ersten Jahr - eine Gesamtzahl von verwässerten Anteilen von 105.400 und einem verwässerten EPS von 2,75. Aber im vierten Jahr, alle anderen gleich, die 2.79 oben wäre korrekt, wie wir bereits abgeschlossen haben Aufwendungen der 40.000. Denken Sie daran, dies gilt nur für die Pro-forma verdünnt EPS, wo wir sind Optionen im Zähler Fazit Expenses Optionen ist nur ein Best-Bemühungen Versuch, Kosten der Kosten zu schätzen. Die Befürworter sind richtig zu sagen, dass Optionen sind eine Kosten, und das Zählen etwas ist besser als nichts zu zählen. Aber sie können nicht behaupten, Kostenabschätzungen sind richtig. Betrachten Sie unser Unternehmen oben. Was wäre, wenn die Aktie Taube bis 6 im nächsten Jahr und blieb dort dann die Optionen wäre völlig wertlos, und unsere Kosten Schätzungen würde sich als deutlich überbewertet, während unsere EPS untertrieben wäre. Umgekehrt, wenn die Aktie besser als erwartet, unsere EPS-Zahlen wäre überbewertet, weil unsere Ausgaben wouldve erwies sich als understated. Stock Option Grundlagen (Teil 6): Ausübung Methoden Ausübung Aktienoptionen sollte nicht ein passives Ereignis, das nach einem bestimmten passiert Zeitraum. Sein eher wie, eine Hand der Karten spielend: wenn Ihre Spiele strategisch sind, wissen youll vermutlich, wann man sie hält und wann man sie faltet. Viele Alternativen und Kompromisse müssen berücksichtigt werden. Aber, wie immer, Regeln, Anforderungen und Vorschriften regieren diesen Bereich, und das ist, wo wir beginnen. Allgemeine Regeln und Anforderungen Sein wie das Spielen einer Hand der Karten: mit einer Strategie, youll wissen, wann man sie hält und wann man sie faltet. Sie werden in der Lage, Ihre Optionen auszuüben und den Kauf der Aktien nur, nachdem Ihre Optionen werden, wie im zweiten Artikel in dieser Serie. Ausnahmen von dieser Anforderung sind Pre-IPO-Unternehmen, die Rückwärts-Vesting (manchmal auch als frühe Übung) zu ermöglichen. Nach Optionswesten können Sie den Aktienbestand jederzeit zum Optionskurs erwerben, bevor die Optionen abgelaufen sind. Aber Übungen, sowie Verkäufe, kann während aller Verdunkelungsperioden verboten werden, oder erlaubt nur während der Fensterperioden. Unternehmenspolitik muss sorgfältig befolgt werden, ebenso wie bundesstaatliche und staatliche Wertpapiergesetze. Die Optionsinhaber sind für die Einhaltung der geltenden Insiderregelungen verantwortlich. Aktienoptionspläne beschränken in der Regel nicht die Anzahl von Momenten, die Sie während eines einzigen Jahres ausüben dürfen. Manchmal jedoch setzen Unternehmen Mindestanforderungen auf die Anzahl der Optionen, die zu einem Zeitpunkt ausgeübt werden können, um die Verwaltungskosten zu halten. (Das Minimum ist in der Regel 100 Optionen.) Tipp: Prüfen Sie mit Ihrem Unternehmen Aktienplan Administrator oder Rechtsberater, um sicherzustellen, dass Sie alle Anforderungen erfüllen, bevor Sie Optionen ausüben. Senior Führungskräfte müssen auch die SEC-Anforderungen nach Regel 144 und Abschnitt 16 erfüllen. Sie müssen möglicherweise Trades mit einem Compliance-Offizier oder mit Corporate Counsel klar. Welche Methode werden Sie verwenden Unternehmen haben Diskretion darüber, wie Übungen durchgeführt werden. Die häufigsten Wege zur Ausübung sind: die Zahlung für die Aktien mit Bargeld, die eine bargeldlose Übung und Swapping Lager Sie bereits besitzen (siehe auch eine zugehörige FAQ). Wenn NQSOs mit Bargeld oder einem Aktien-Swap ausgeübt werden, können viele Unternehmen Aktien der Gesellschaft Aktien verwenden, um die Quellensteuer fällig zu decken. Jedes Unternehmen legt fest, ob neu ausgeübte oder derzeit gehaltene Aktien in einem Aktien-Swap verwendet werden dürfen. Die häufigsten Übungsmethoden sind Bargeld, bargeldlose Übung und Aktien-Swap. Zwei andere Methoden der Übung können in privaten Unternehmen gesehen werden. Ausübung mittels Schuldschein kann anstelle der bargeldlosen Ausübung / am selben Tag angeboten werden. Da der Bestand an privaten Unternehmen unregistriert ist, existiert kein Handelsmarkt, was eine bargeldlose Ausübung unmöglich macht. Pre-IPO-Unternehmen, die Reverse-Vesting können Darlehen für frühe Ausübung Fonds zu ermöglichen. Diese Praxis ermöglicht es den Mitarbeitern, die Haltedauer für eine Kapitalertragsteuerbehandlung zu beginnen. Tipp: Seien Sie sicher, dass Sie wissen, welche Methoden der Ausübung Ihres Unternehmens erlaubt, und verstehen Sie die steuerlichen Konsequenzen in der dritten, vierten und fünften Artikel in dieser Serie diskutiert. Überprüfen Sie die Bestandsplandokumente für jede Aktienoptionsgewährung und erledigen Sie die notwendigen Papiere vor dem Ausübungstermin. Fragen Sie den Vorgesetzten-Administrator (oder eine geeignete Person) für Übungsverfahren, die sich auf jede Methode beziehen. Nicht alle Unternehmen haben schriftliche Verfahren. Sie kaufen die Aktien zum Optionspreis mit Bargeld oder mit Barmitteln, die durch Liquidation von Vermögenswerten oder Anleihen erworben wurden. Die Kosten der Transaktion ist entweder der Zinssatz für das geliehene Geld oder der Verlust von potenziellen Einnahmen auf Geld aus einer anderen Investition zurückgezogen. Margin Darlehen können eine Quelle von Bargeld. Tipp: Margin Darlehen und Margin-Übungen können riskante Entscheidungen während einer volatilen Aktienmarkt. Sie riskieren Margin-Anrufe und den erzwungenen Verkauf von Aktien in Ihrem Margin-Konto. Verfahren für Cash-Übung variieren von Unternehmen zu Unternehmen. Bei den meisten Firmen füllen Sie einfach das Formular aus und senden es an die Firma zusammen mit einem persönlichen Scheck in Höhe des Ausübungspreises. Bei der Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen (NQSOs) fügen Sie die Quellensteuern dem Scheckbetrag hinzu. Bargeldlose Ausübung / Same-Day-Verkauf Bargeldlose Ausübung bietet eine Möglichkeit, Optionen auszuüben, wenn Sie nicht über das Bargeld oder genügend Aktien, um einen Aktien-Swap, oder wenn Sie nicht möchten, dass die Aktien halten. Sie können alle Anteile auf einmal verkaufen oder Sie können nur genug Aktien verkaufen, um Ihre Ausübungskosten in einem Sell-to-Cover zu decken. Wenn verfügbar, ist bargeldlose Übung / Verkauf am selben Tag die Wahl der meisten Optionsinhaber. Eine Maklerfirma (in der Regel firmeneigene) fördert vorübergehend Mittel in Höhe des Ausübungspreises zuzüglich etwaiger damit verbundener Steuern und Maklergebühren. Ein Teil der Verkaufserlöse geht an die Gesellschaft zurück, um den Ausübungspreis und, mit NQSOs, die Quellensteuer zu zahlen. Sobald die Ausübung Transaktion abgeschlossen ist, müssen Sie nicht Ihr Geld mit dem companys designated Broker verlassen. Sie können den Verkaufserlös und die Aktie an die jeweilige Wertpapierfirma verschieben. Neben der Entlastung der Cash Prise, bargeldlose Übung / Verkauf am gleichen Tag ist eine bequeme Möglichkeit, Optionen auszuüben. Firmenunterlagen zeigen, dass, wenn seine verfügbaren, die meisten Optionen wählen diese einfache Herangehensweise an die Ausübung. Alert: Sorgfältige Abwägung der Bequemlichkeit der bargeldlosen Übung gegen mögliche verlorene Aufwertung von Aktien verkaufen Sie für die Optionen und Steuern zu zahlen. Bevor Sie eine bargeldlose Übung, herauszufinden, wie viele Aktien (auch alle von ihnen) möchten Sie zum Zeitpunkt der Ausübung zu verkaufen, um Ihre finanziellen Ziele zu erreichen. Dann den Broker entsprechend anweisen. Aktien-Swap (Stock-For-Stock Exchange) Der Aktien-Swap steht in den meisten Plänen seit mehreren Jahren zur Ausübung von Optionen zur Verfügung, ohne den Besitz bestehender Aktien aufzugeben oder neu erworbene Aktien zu verkaufen. Gegenwärtig im Besitz befindliche Aktien (zum Marktpreis bewertet) werden so ausgeübt, dass sie möglichst viele Aktienoptionen ausüben (zum Optionspreis bewertet). Mit einem Aktien-Swap, Sie am Ende Besitz weniger Anteil der Aktien des Unternehmens als Sie wäre mit einem Cash-Übung. Sie müssen Ihre Unternehmensrichtlinien bezüglich der Quellen von zuvor im Besitz befindlichen Aktien überprüfen. Gewöhnlich wurden diese Aktien auf dem offenen Markt erworben, aus früheren Aktienoptionsübungen gewonnen oder über den Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESPP) erworben. Bei der Verwendung von ISO - und ESPP-Aktien gibt es steuerliche Komplikationen. Sie sind möglicherweise nicht verantwortlich für die Auslieferung der Zertifikate der vertauschten Aktien an Ihren Arbeitgeber. Viele Aktienoptionspläne ermöglichen es Ihnen, mit Aktien, die Sie bereits besitzen, durch einen Prozess namens Attestation auszuüben. Sie führen eine Eigentumsvorbehaltserklärung aus und leiten diese mit einem Nachweis über die Bestandsaufnahme (z. B. eine Kopie von Aktienzertifikaten oder jüngsten Maklergebühren) ein. Mit einem Aktien-Swap, Sie am Ende Besitz weniger Anteil der Aktien des Unternehmens als Sie wäre mit einem Cash-Übung. (Siehe das Beispiel im nächsten Abschnitt dieses Artikels.) Erwartungen über die Bewegung des Unternehmensbestandes sind besonders wichtig, wenn man eine Börse betrachtet. Zusammenfassung der Ausübungsmethoden Auszahlungen zur Auszahlung von Barauszahlungen Ausübungsmethoden Diese Annahmen werden in allen folgenden Beispielen verwendet: Gewährte Optionen: 100 ISOs Option (Ausübungspreis): 20 pro Aktie Marktpreis bei Ausübung: 40 pro Aktie Anzahl der Aktien Zuvor gehaltene Aktien: 60 Cash-Ausübung. Sie zahlen 2.000 (20 x 100) für 100 Aktien. Sie besitzen bereits 60 Aktien. Deshalb, nach der Übung, werden Sie 160 Aktien besitzen. Bargeldlose Bewegung. Sie erwerben 100 neue Aktien, so dass Sie insgesamt 160. Sie verkaufen gleichzeitig 50 Aktien der ausgeübten Optionen zur Zahlung der gesamten Ausübung Kosten (2.000 40 50 Aktien), so dass Sie mit 110. Zusätzliche Aktien müssen verkauft werden, um für Makler Gebühren bezahlen Und bei Ausübung von NQSOs Quellensteuern. Nach der Übung können Sie weniger als die 110 Aktien besitzen. Aktien-Swap (Stock-for-Börse). Zur Ausübung der Option verwenden Sie 50 der Aktien, die Sie besitzen (2.000 40 50). Im Gegenzug für 50 bestehende Aktien werden 100 Optionen ausgeübt, sodass ein Nettogewinn von 50 neuen Aktien der Gesellschaft entsteht. Nach der Ausübung werden Sie 110 Aktien (60 - 50) 100 110 besitzen. Verfahren für Ausübungsoptionen Sobald Sie entscheiden, dass Ihre finanzielle Situation für die Ausübung Ihrer Optionen erfordert, müssen Sie die Übungsverfahren von Ihrem Unternehmen angegeben folgen. Die Schritte werden variieren, aber sie ähneln denen, die unten angegeben werden. 1. Wählen Sie eine Ausübungsmethode, die im Rahmen des jeweiligen Zuschusses und des Aktienplans zugelassen ist. 2. Bestimmen Sie die Anzahl der Optionen zur Ausübung und Kenntnisnahme des Marktpreises, um Ihren ungefähren Nettoerlös zu bestimmen. Schauen Sie in Ihrem Aktienplan für, wie der Marktpreis bestimmt wird. 3. Ausfüllen eines Aktienoptionsformulars. Jede Methode der Ausübung kann eine separate Form erfordern. Bei kleineren Unternehmen kann der Antrag in einem einfachen Schreiben gestellt werden. 4. Senden Sie das ausgefüllte Formular an das Unternehmen, den Aktienplanverwalter und die Maklerfirma, die das Unternehmen von Ihnen verlangen kann. Ihre Übungsmethode bestimmt die Besonderheiten. 5. Erstellung eines Brokerage-Kontos und Genehmigung des Brokers zur Durchführung des Aktienverkaufs, falls erforderlich. 6. Halten Sie genaue Aufzeichnungen für die Verfolgung Ihrer Aktien und für die Einkommensteuerberichterstattung. Sie brauchen Kopien der Übungsaussagen und 1099-B-Formulare aus dem Broker. Manchmal sind Mitarbeiter verpflichtet, ihre Optionen über Websites (oder über ein IVR-Telefon-System) von Maklern oder Transfer-Agenten zur Verfügung gestellt werden. In diesen Fällen werden die Schritte 3, 4 und 5 oben online auf diesen Seiten abgeschlossen sein. Aber erwarten Sie nicht, alle Übung Methoden online abzuschließen: dies ist bis zu jedem Unternehmen. Marilyn Renninger ist Chief Knowledge Officer der AMG National Trust Bank, einem führenden Anbieter von Finanzberatungsdiensten für Firmenmitarbeiter und vermögende Privatpersonen. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder Marilyn noch ihre Firma haben uns im Gegenzug für die Veröffentlichung dieses Artikels entschädigt.
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